境外投资外汇管理办法细则 办理境外投资备案

发布时间：2024-08-19 17:58:46 热度：

境外投资外汇管理办法细则是为了贯彻执行国务院批准的《境外投资外汇管理办法》而制定的具体规定。境外投资外汇管理办法细则中，企业在境外投资之前，都需要办理境外投资备案，其目的在于规范和管理境内投资者的境外投资行为，保障国家经济安全，防范和化解对外投资风险。

根据细则规定，拟进行境外投资的境内投资者，在向经贸部及经贸部授权的部门办理境外投资审批事项前，需提供多项资料和证明以供外汇管理部门进行投资外汇风险审查和外汇资金来源审查。

对于以外汇资金进行境外投资的情况，境内投资者需提供投资所在国（地区）现行的有关外国投资的法令、法规；现行的外汇管制法规以及对境外投资者投资股本、利润及其它合法收益的管制规定；经投资所在国（地区）注册会计师事务所验证的该投资项目的经济可行性分析报告；经投资所在国（地区）律师事务所证明的合资、合作伙伴的资信情况和该投资项目符合投资所在国（地区）法律或享受行业优惠的证明书；由境内投资者主管部门出具的投资外汇资金来源证明；投资回收计划；我驻外使领馆对项目的审查意见或对有关资料的确认意见；以及外汇管理部门要求提交的其它文件。若在境外购买公司或企业，还应提供该公司或企业近三年的经营情况及有关财务报表。

而对于以设备、原材料、工业产权等形式在境外进行投资的，除了提交上述部分资料外，还需提供投资所用的设备、原材料、工业产权等的外汇价格的资料。

外汇管理部门会在境内投资者提供符合要求的资料和证明后的 30 天内作出书面审查结论，包括对投资外汇风险的审查和外汇资金来源的审查。投资外汇风险审查的要点涵盖投资所在国（地区）的信誉、投资风险等级，有关投资项目方面的法律法规，外汇管制状况以及投资回收计划的期限合理性等。外汇资金来源审查则明确用于境外投资的外汇资金限于境内投资者的自有外汇，未经国家外汇管理局批准，不得使用其它外汇资金。

境外投资项目经正式批准后，境内投资者应持相关材料到外汇管理部门办理登记和投资外汇资金汇出手续。并且，投资外汇资金的汇出需在缴存汇回利润保证金后办理，保证金存入外汇管理部门指定银行的专用帐户。若境内投资者缴存保证金确有实际困难，经国家外汇管理局批准，可作出书面承诺保证境外投资企业按期汇回利润或其它外汇收益。

以设备、原材料和工业产权等形式进行境外投资的，外汇管理部门会根据具体情况决定境内投资者缴存汇回利润保证金的数额或要求其作出书面承诺。境外投资企业的中方外汇资金，不得以个人名义存放境外，如属特殊需要必须以个人名义开户的，应报经国家外汇管理局批准。此外，境外投资企业在当地注册和开户后，应在 30 天内将相关材料报送外汇管理部门备案。

境外投资企业依法宣告停业或解散后，其境内投资者应将相关资料报送外汇管理部门备案，并在清算结束后 30 天内将中方应得的外汇资产调回境内，未经批准不得擅自挪作他用或存放境外。境内投资者从境外投资所分得的利润或其它外汇收益，必须按期调回并办理结汇手续，结汇后的外汇额度有相应的留成规定。

同时，外汇管理部门有权对境外投资项目的外汇收支状况进行监督、检查，境内投资者需提供有关材料，不得拒绝或隐瞒。若境内投资者委托他人进行境外投资，也须报经外汇管理部门和其主管部门批准同意，并向外汇管理部门报送委托书等相关材料。

对于未按规定办理相关手续的行为，外汇管理部门将依据相关法规进行处罚。

那么，企业在办理境外投资备案时，一般需要向以下三个主管部门申请：

1. 国家发展和改革委员会或地方发展和改革委员会（发改部门）的核准或备案；

2. 商务部或地方商务部门（商务部门）的核准或备案；

3. 国家外汇管理局地方分局（外管部门）的外汇登记程序。

企业需满足一定的条件，例如最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报（收益）率最好高于 5%；资产负债率最好低于 78%；股东背景、资金来源必须真实、合法等。

办理境外投资备案时，企业通常需要提供以下资料：

1. 境外投资备案表、企业营业执照；

2. 境内企业资信证明（内容为存款证明，证明上余额必须大于投资）；

3. 对外投资设立企业或并购的相关章程（合同、协议）；

4. 相关的董事股东会决议或出资决议；

5. 境内企业最新的审计报告；

6. 前期工作落实情况说明（包括尽职调查、可行性研究报告、投资资金来源说明、投资环境分析评价等）；

7. 并购类对外投资需提交《境外并购事项前期报告表》；

8. 境外投资真实性承诺书；

9. 公司股权架构。

办理境外投资备案的流程大致如下：

1. 向发改委提交立项备案，企业需提交《境外投资备案表》以及其他必要文件，如请示文件、真实性承诺书等。发改委审核通过后，出具《境外投资项目备案通知书》；

2. 向商务部提交申请，包括公司基本信息、投资计划、公司章程、董事会决议、财务报表等材料。商务部审核通过后，颁发《企业境外投资证书》；

3. 根据投资金额的不同，向外汇管理局申报并办理境外直接投资外汇登记手续，获取《境外直接投资外汇登记证》，可能需要提供《境外直接投资外汇登记业务申请表》、外汇资金来源情况说明、境内投资主体材料等；

4. 部分情况下，还需根据地方商务部门的具体要求进行备案或审批。

需要注意的是，不同时间段因法规政策的变化，上述流程可能会有微调，企业应关注最新的法律法规和行政指导。同时，境外投资备案是中国企业国际化进程中不可或缺的一环，只有顺利完成备案，才能合法有效地进行境外投资活动。

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