ODI备案涉及的法律法规

发布时间：2023-03-30 17:12:19 热度：

ODI备案指的是中国境内企业或者其他组织机构向境外新设公司进行投资或者并购海外公司，拥有境外公司股权、所有权、运营权等权益所需要办理的一个备案。进行ODI投资需要遵守各种法律法规，并按照有关程序进行备案、申报和缴税等手续。同时，根据具体情况，需要遵守中国与海外国家签订的税收协定的相关规定。

ODI备案涉及的法律法规：

1、《中华人民共和国外汇管理条例》

《中华人民共和国外汇管理条例》最早发布于1996年1月29日（国务院193号令），后在1997年1月提出修改，并在2008年8月1日，经国务院第20次常务会议修订通过。其主要内容是对外汇的定义、基本管理方案、适用范围、监督管理、法律责任等多个方面进行了确定，并指导工作方向。由于该法规属于基础性法规，因此其后各部门出台的外汇管理办法，均在该法规基础上进行细化。

2、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》于2016年12月28日由中国人民银行（央行）发布，并在2017年1月1日起实施。从该规章的名称上即可看出，该文是对境内居民（包括自然人和法人）的大额交易进行监管的指导性文件，该文明确指出，个人（自然人和法人）5万以上及1万美金（包含等值外币）的现金交易（境内及跨境）、个人银行账户的大额转账交易（境内50万人民币或等值20万美元的外币，境外20万人民币或等值1万美金的外币）、法人银行账户200万人民币或等值20万美金外币的境内外交易，都需要向主管单位进行报告，以此打击洗钱及恐怖主义目的，并加强对资金外流的监控。

3、《个人外汇管理办法实施细则》

《个人外汇管理办法实施细则》于2007年1月5日颁布，其主要内容是对境内个人外汇兑换额度、操作方式进行规定，而影响最大的，当属规定了每个人每年只能购汇5万美金（或等值外币），同时限定了所兑换外币的用途（用于境外旅游、购物、医疗、海外留学等），而不能用于境外投资（包括购买分红保险等）。

4、《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2014]37号）

《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2014]37号）简称“37号文”，可以说是近几年热度最高的外汇管理相关法规了。而37号文的主要内容，就是要求对有资本输出境外的境内居民（包括自然人和法人），必须进行ODI（Overseas Direct Investment，境外直接投资）登记，即提供相关材料和审批文件，向商业银行申请办理外币汇出的许可。同时也给有境外投资需求的个人和企业开辟了新的资金出境通道。

5、中国加入CRS协议

中国正式签署加入CRS协议的时间为2015年12月17日，在2017年1月1日开始对新开立的个人及机构账户开展尽职调查，并于2018年9月与境外税务机关进行了首次CRS涉税信息交换。虽然CRS协议看起来是对公民涉税信息进行完善，但也从另一方面严格控制了资本外流的情形（资本外流目的是海外避税）。

6、国务院办公厅转发国家发展改革委员会、商务部、人民银行、外交部关于进一步指导和规范境外投资方向指导意见的通知（国办发[2017]74号）

国办发74号文，是国务院于2017年8月18日转发的，4部委对已经出现的境外投资加强管理办法的文件。在这份文件中，明确规定了对境外投资中高风险项目的管控。这些高风险项目包括：未与我国建交、发生战乱或外交条约需要限制的敏感国家和地区的投资项目；境外房地产、酒店、影视、体育俱乐部等项目；在境外设立的无具体实业项目的股权投资基金及投资平台；

根据中国相关法规，ODI境外投资需要进行备案并符合相关法律规范，否则可能会面临以下后果：

1、被责令改正：如果投资方没有按照规定进行备案，有可能会被相关机构责令改正，并要求进行相应的整改。

2、罚款：如果投资方违反了相关法规，相关机构有权处以罚款，罚款数额根据违规情况严重程度而定。

3、处理不予批准申请：投资方没有按照规定进行备案的话，相关机构可能会拒绝或者延迟处理投资申请。

4、经济损失：由于没有进行备案或者备案不符合法规规定，投资方可能会面临经济损失，例如不能享受相关优惠政策，或者被要求支付更高的税费等。

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3、编制尽职调查报告、前期工作落实情况说明(包括可研报告、投资资金来源及说明、投资环境分析、尽职调查等内容)、投资项目说明、备案表等境外投资申报文件；

4、向发改委、商务部门提交书面和系统的资料，协助完成外汇管理局的登记手续。

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